НДС при компенсации транспортных расходов нерезиденту

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.Нашей организации - резиденту, оказываются услуги нерезидентом. Мы являемся налоговым агентом.Нерезидентом покупаются авиобилеты, расходы на их покупку мы возмещаем.Вопрос в следующем: как правильно указывать сумму НДС? В том числе? Или рассчитывать "сверху"?Так как, с одной стороны, мы должны возместить нерезиденту сумму не меньше стоимости билетов, но и сумму НДС должны правильно отразить.Большое спасибо за ответы.

  
  
  Добрый день!
  
  Насколько я понимаю, Вы приобретаете у иностранного юрлица, не стоящего на учете в РФ в качестве плательщика НДС, услуги, местом оказания которых является РФ (ст. 148 НК РФ). При этом Вы выступаете в качестве налогового агента по перечисляемым исполнителю суммам согласно п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ.
  На мой взгляд рассматриваемая компенсация входит в общую цену услуг исполнителя (п. 2 ст. 709 ГК РФ), соответственно указанная компенсация облагается НДС у Вас как у налогового агента. При этом в случае указания в контракте на перечисление компенсации без вычета налогов, НДС уплачивается Вами сверх суммы компенсации по ставке 18% и зачитывается в бюджет в общем порядке.
• Большое спасибо за ответ!